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En el ámbito contable, es esencial comprender los diversos tipos de ingresos para personas físicas que hay en México. Estos ingresos son fundamentales para determinar las obligaciones fiscales y presentar la declaración anual de impuestos correspondiente.
Conocer cómo se clasifican los ingresos, puede marcar la diferencia en el cumplimiento de las disposiciones legales y optimizar la administración financiera personal.
En México, los ingresos gravables son aquellos que están sujetos al pago de impuestos. El Artículo 94 del Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece las reglas y criterios para determinar qué ingresos son considerados gravables.
Algunos de los ingresos gravables más comunes incluyen los salarios y prestaciones derivadas de una relación laboral, así como la participación en utilidades y prestaciones por terminación laboral.
También se gravan las remuneraciones de funcionarios y trabajadores del gobierno, los rendimientos y anticipos de cooperativas, los honorarios de consejeros, administradores y gerentes, así como los de personas que prestan servicios en las instalaciones del prestatario. Además, se gravan los honorarios de personas físicas con actividad empresarial que ofrezcan servicios independientes, los ingresos por opciones de compra de acciones y los ingresos en especie por el uso de automóviles, etc. En ciertos casos, si los ingresos exceden los 75 millones de pesos, se aplican reglas fiscales distintas.
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¿Qué es una persona física con actividad empresarial?
Los ingresos acumulables para personas físicas son aquellos que deben ser considerados para el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) durante el ejercicio fiscal y se consideran acumulables los siguientes tipos de ingresos:
Dichos ingresos acumulables son definidos y regulados por las leyes fiscales de México, principalmente por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el Artículo 102 del SAT, así como sus disposiciones reglamentarias.
Son aquellos que no se consideran para efectos fiscales al momento de determinar la base gravable del contribuyente. Estos ingresos están exentos de pagar impuestos y, por lo tanto, no se suman a la declaración anual.
Uno de los ejemplos más comunes de ingresos no acumulables son los intereses devengados a favor y préstamos. Cuando una persona física recibe intereses por sus inversiones financieras o préstamos que ha realizado, estos ingresos no se suman al total de sus ingresos gravables. En su lugar, se les aplica un régimen especial de tributación.
Además, existen otros tipos de ingresos no acumulables para personas físicas en México, como los ingresos obtenidos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones, así como los ingresos derivados de la enajenación de bienes.
La razón por la cual estos ingresos se consideran no acumulables es que pueden tener su origen en derechos adquiridos a lo largo del tiempo. La LISR establece un mecanismo diferente para calcular el impuesto sobre estos ingresos, con el objetivo de evitar una carga tributaria elevada que resultaría de acumular todos los ingresos o ganancias a la base imponible establecida en el artículo 177 de la LISR.
Es importante tener en cuenta que los ingresos no acumulables no son lo mismo que los ingresos exentos. Mientras que los ingresos exentos están completamente libres de impuestos, los ingresos no acumulables siguen siendo gravables, pero se les aplica un tratamiento especial que busca evitar una carga tributaria excesiva en casos específicos.
La diferencia entre los ingresos gravados y exentos radica en que estos últimos se encuentran libres de pagar impuestos debido a disposiciones legales específicas. Estos ingresos están contemplados por el SAT y se establecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Algunos ejemplos de ingresos exentos en México incluyen:
Los tipos de ingresos para personas físicas en México abarcan distintas categorías que determinan su tratamiento fiscal. Comprender las diferencias entre ingresos gravables, acumulados, no acumulables y exentos es fundamental para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios legales disponibles.
Es importante mantenerse actualizado con las disposiciones del SAT y la LISR, así como contar con el apoyo de un asesor contable calificado para garantizar una correcta administración financiera y evitar problemas futuros. Recuerda que en Konta, tenemos todos los recursos que necesitas para cumplir con tus obligaciones tributarias y lleva el manejo de tu contabilidad en orden.
