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¿Tienes dudas sobre qué es el IVA retenido y en qué casos aplica? En este artículo, revisaremos en qué consiste este impuesto y cuál es su porcentaje, así como la forma en que se calcula en cada caso. Esto es fundamental para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales y evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Antes de sumergirnos en el tema principal, es importante recordar qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA): En México, el IVA es un impuesto que se aplica directamente al consumo de bienes y servicios. Se calcula como un porcentaje fijo, generalmente del 16%, que se incluye en el precio final de los productos o servicios que adquieres.
En situaciones normales, cuando compras algo y el precio incluye el IVA, el vendedor debe declarar y pagar el impuesto correspondiente al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Es decir, no se queda con el importe del impuesto, sino que lo transfiere a las autoridades. Además, en las facturas emitidas a los clientes, el IVA debe desglosarse de manera clara.
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Sin embargo, hay casos en los que el proceso es diferente, y es aquí donde entra en juego el concepto del IVA retenido: es aquel impuesto que se guarda como garantía para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Esta retención se aplica desde enero de 2020, cuando se implementó una reforma a la Ley del IVA.
La retención del IVA es una obligación para aquellas personas que reciben servicios de terceros que se encuentran fuera de su competencia. También se aplica a los servicios profesionales prestados por personas físicas. La retención del IVA generalmente equivale al 6% del IVA total y se aplica a todo tipo de servicios tercerizados, independientemente de si están en coordinación con el contratante.
Como ya revisamos, la retención del IVA se establece como un gravamen obligatorio que implica retener una cierta cantidad de dinero al recibir un bien o servicio de un tercero. Sin embargo, es fundamental conocer cómo calcular esta retención y comprender su objetivo.
En términos generales, el cálculo del IVA en México corresponde al 16%, pero en los casos de retención se basa en las dos terceras partes de dicho porcentaje, lo que equivale al 10.666666%.
El artículo 1-A, fracción II de la Ley del IVA, establece los casos en los que los contribuyentes están obligados a cumplir con la retención del Impuesto sobre la renta.
Es importante mencionar que en algunas localidades de la frontera norte y sur de México, se aplica una tasa de IVA reducida del 8%. En estos casos, la retención de las dos terceras partes sería del 5.333333%.
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Registrar adecuadamente el IVA retenido es de vital importancia para cumplir con tus obligaciones fiscales y evitar problemas con el SAT. Al realizar la retención correspondiente, estarás asegurándote de que el impuesto sea transferido correctamente y de que cumplas con tus responsabilidades como contribuyente.
Además, llevar un registro adecuado del IVA retenido te permitirá mantener una contabilidad clara y precisa de tus transacciones comerciales. Esto es fundamental para la toma de decisiones financieras y para demostrar la transparencia en tus operaciones.
De acuerdo con el SAT, las personas morales que están obligadas a retener el IVA deben presentar su “declaración de entero de retenciones” a través de la página oficial del SAT. La declaración debe presentarse a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda la retención.
Para realizar la declaración, puedes acceder al portal del SAT utilizando tu contraseña o tu e.firma. En la declaración, deberás proporcionar los detalles sobre la actividad que generó las retenciones, el valor de la contraprestación efectivamente pagada, el IVA trasladado y el IVA retenido.
Una vez que hayas ingresado toda la información, se generará una vista previa de la declaración para su revisión. Es importante verificar que todos los datos sean correctos antes de enviar la declaración. Una vez confirmada, podrás enviarla y cumplir con tus obligaciones fiscales.
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En resumen, el IVA retenido es una de las obligaciones fiscales en los casos ya revisados. Debido a que, mediante esta práctica, se garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales y se evitan problemas con el SAT. Por ello, es fundamental comprender quiénes están obligados a realizar la retención, cómo calcularla y cómo presentar la declaración correspondiente.
Recuerda que llevar un registro adecuado del IVA retenido te ayudará a mantener una contabilidad clara y precisa, lo cual es esencial para la toma de decisiones financieras y para mantener una buena relación con las autoridades fiscales. Apoyarte en plataformas automatizadas para llevar tu registro contable, es una excelente opción.
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