¿Qué gastos son deducibles de impuestos?

Un gasto que es deducible es aquel que puede restarse al total de ingresos (acumulables), que son aquellos que se toman en cuenta para calcular los impuestos que se debe pagar. Estos son aplicables para personas físicas y personas morales (empresas).

Se trata de ciertos gastos personales, en el caso de las personas físicas asalariadas, y aquellos consumos que están relacionados con sus actividades económicas, para las personas físicas con actividad empresarial. En el caso de las empresas, pueden deducir los gastos realizados para lograr la operación de la misma.

Es por esto que cada régimen fiscal, así como las actividades económicas que realiza cada persona física y cada empresa, tienen rubros de los que pueden deducir impuestos. Estas se conocen como deducciones autorizadas. Es decir, que son las únicas aceptadas en la declaración de impuestos.

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Todas las personas que realizan actividades económicas de manera formal y que, por lo tanto, están inscritas en el RFC, son personas físicas y pueden estar registradas en uno o más regímenes fiscales y de esto dependerá las deducciones que puedan realizar, como ya mencionamos, anteriormente:

Régimen de sueldos y salarios

Para personas físicas inscritas en el régimen de sueldos y salarios, aplican deducciones personales únicamente.

Actividades empresariales y profesionales

Pueden deducir gastos personales, más los gastos relacionados con su actividad económica, ya sea profesional o empresarial. Así como: 

• Cuotas patronales y sueldos o salarios, en caso de que se tuviera personal a cargo. 
• La renta del local u oficina donde se opera. 
• Pago de luz y teléfono utilizado para las actividades. 
• Maquinaria, materia prima e insumos requeridos para la actividad productiva. 
• Papelería y artículos de oficina, necesarios para el trabajo operativo.

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Las personas físicas que están dadas de alta en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) no pueden aplicar deducciones, debido a que se trata de un régimen con tasas mínimas de pago. 

Régimen de arrendamiento

Finalmente, las personas físicas que se encuentran en el régimen de arrendamiento, pueden deducir, además de los gastos personales, aquellos realizados para:

• Mejoras, mantenimiento y servicio de agua del bien inmueble. Este último, siempre y cuando no sean cubiertos por el arrendatario. 
• También las cuotas patronales y el pago de salario, en caso de que los hubiera{ 
• Los intereses cobrados en el caso de un crédito hipotecario o alguno relacionado con la remodelación o mejoras.
• El pago del predial del inmueble.

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De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria, las deducciones personales son un tipo de deducciones autorizadas a las que tienen derecho todas las personas físicas. Es decir, son los gastos que pueden disminuir de sus ingresos acumulables en su Declaración anual. Te compartimos qué cosas son deducibles de impuestos:

Gastos de salud

• Pago de servicios médicos, dentales, de psicología y nutrición, siempre y cuando sean prestados por personas tituladas y exista un comprobante fiscal.
• Gastos hospitalarios y medicinas que estén incluidas en facturas de hospitales. Es decir, no aplican los de farmacias.
• También aplican los honorarios de enfermeras.
• Pago de análisis clínicos y estudios de laboratorio.
• Compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, así como prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados.

Prima de seguros de gastos médicos, complementarios o independientes.

Sin embargo, para poder aplicar cada gasto como deducible de impuestos deben ser efectuados para el mismo contribuyente, su cónyuge, concubina o concubino, sus padres, abuelos, hijos y nietos. Además, es importante contar con el comprobante fiscal correspondiente.

Gastos de Educación

En este rubro entra el pago de colegiaturas en escuelas privadas, que cuentan con validez oficial de estudios. Si embargo, existe un límite anual para cada nivel educativo que es deducible de impuestos:

• Preescolar: 14,200 pesos.
• Primaria: 12,900 pesos.
• Secundaria: 19,900 pesos.
• Profesional técnico: 17,100 pesos.
• Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos

En estos casos, también es necesario contar con el comprobante fiscal o factura proporcionada por la institución educativa.

Otros gastos

• Gastos funerarios del cónyuge, concubino o concubina, padres, abuelos o nietos.
• Intereses devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios del INFONAVIT y FOVISSSTE, destinados a la casa habitación.
• Donaciones otorgadas a instituciones autorizadas para recibir donativos.
• Aportaciones voluntarias al Fonde de Ahorro para el Retiro (Afore).

El pago de impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda el 5%.

Es importante considerar que para hacer válido cualquier gasto que es deducible, es necesario contar con los comprobantes fiscales (CFDI) correspondientes y haber utilizado los métodos de pago válidos, que de acuerdo con el SAT son: cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. 

El organismo aclara que la deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.

Toma en cuenta que en el momento de hacer la declaración de impuestos, cada contribuyente envía información sobre sus ingresos y egresos, junto con los comprobantes fiscales o facturas. Es en este momento cuando deben considerar todos los gastos deducibles autorizados e incluir la documentación.

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