¿Necesitas ayuda para llevar tu contabilidad?
Agenda una consulta GRATIS
Agendar consulta
¿Qué es Konta.com?
Somos un software inteligente para llevar el control de tus impuestos, contabilidad y más.
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho laboral establecido en México para garantizar la participación de los empleados en las ganancias generadas por las empresas. Está sustentado en el artículo 123, apartado A de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Esta prestación tiene como objetivo promover la equidad y la justicia en las relaciones laborales, al permitir que los trabajadores compartan los beneficios obtenidos por la compañía en la que laboran.
Sin embargo, existen ciertos casos en los que ciertos trabajadores están exentos del reparto de utilidades. Estas excepciones están definidas por la legislación mexicana y es fundamental
conocerlas para comprender quiénes están incluidos en la PTU y quiénes no.
Te puede interesar:
¿Cuáles son los cambios para la nómina en 2023?
En México, las utilidades generadas por las empresas deben pagarse a los trabajadores dentro de los 60 días siguientes a la fecha límite para presentar la declaración anual del ejercicio fiscal correspondiente. Esta fecha límite es el 30 de mayo para las empresas o personas morales. Las personas físicas tienen hasta el 29 de junio.
Es importante destacar que los contribuyentes tienen la obligación de informar a sus empleados sobre el monto de las utilidades que les corresponde, así como la forma y el periodo de pago. Esta información debe ser proporcionada de manera clara y detallada y debe incluir el desglose de cómo se calculó la PTU.
El pago de las utilidades se realiza directamente a los trabajadores y no puede ser sustituido por ninguna otra prestación o beneficio. El monto a pagar debe ser proporcional al tiempo laborado durante el ejercicio fiscal correspondiente. En caso de que el empleado no haya laborado el año completo, se calculará su participación con base al tiempo trabajado.
Es crucial tener en cuenta que aquellos que incumplan con el pago de las utilidades o que efectúen pagos incompletos pueden enfrentar sanciones y multas por parte de las autoridades laborales. Los trabajadores, por su parte, tienen el derecho de presentar una queja o denuncia ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo en caso de no recibir el pago de sus utilidades de manera adecuada.
Una de las excepciones importantes en el reparto de utilidades se basa en el tipo de empresa en la que se trabaja. Según la Ley Federal del Trabajo, las empresas de nueva creación están exentas del reparto de utilidades durante el primer año. Sin embargo, las empresas que se dedican a la elaboración de un producto nuevo no pagan utilidades durante los primeros 2 años de operación. Esta excepción tiene la finalidad de promover la inversión y el crecimiento de las empresas en sus etapas iniciales, permitiéndoles destinar sus utilidades a reinvertir en el negocio y fortalecer su posición en el mercado.
Otro tipo de empresas que no pagan utilidades, son aquellas organizaciones reconocidas legalmente como instituciones de asistencia privada que efectúen labores sin fines de lucro, al igual que las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales o de asistencia, como el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Otra excepción está relacionada con el tamaño de la empresa. Según la legislación mexicana, las micro y pequeñas empresas cuyo ingreso anual fue menor a 300 000 pesos netos están exentas del reparto de utilidades. Esta medida busca fomentar el desarrollo de este tipo de empresas y aliviar su carga financiera, permitiéndoles destinar sus ganancias a la expansión del negocio y a la generación de empleo.
En situaciones en las que una empresa registra pérdidas fiscales durante el ejercicio fiscal, se le permite eximirse del reparto de utilidades. Esto se debe a que, al no haber generado ganancias, la empresa no tiene utilidades que distribuir entre los trabajadores. Sin embargo, es importante destacar que esta exención no es automática y la empresa debe comprobar debidamente sus pérdidas fiscales ante las autoridades correspondientes.
Existen ciertos trabajadores que no tienen derecho a recibir la PTU, independientemente del tipo o tamaño de la empresa en la que trabajan. Esto incluye a los directores, administradores y gerentes generales de la empresa, así como a los socios, accionistas y miembros del consejo de administración.
Estas exclusiones se deben a que estas personas tienen roles de toma de decisiones y se considera que ya están participando en los beneficios económicos de la empresa a través de otros mecanismos.
Tampoco se paga PTU a los trabajadores domésticos, profesionistas, artesanos, técnicos, etc., que presten servicios mediante el pago de honorarios.
Sin duda, es fundamental que los empleadores y empleados estén al tanto de estas excepciones y cumplan con las disposiciones legales correspondientes. En Konta te brindamos toda la asesoría necesaria en temas fiscales y a llevar tu contabilidad de forma adecuada. ¡Acércate a nosotros!
