¿Cuáles son las obligaciones del arrendador ante el SAT?

El SAT ha establecido un régimen fiscal específico para los arrendadores de bienes raíces. Esto significa que los ingresos generados por el arrendamiento de propiedades deben ser reportados y están sujetos a impuestos. 

El Régimen de Arrendamiento es la modalidad fiscal en la que deben registrarse todas las personas físicas o morales que obtienen ganancias por rentar o alquilar bienes inmuebles como casas, departamentos, locales comerciales, terrenos, bodegas, etc. Registrarse bajo este régimen fiscal es indispensable para llevar a cabo cualquier actividad relacionada con el arrendamiento. Esto garantiza la transparencia y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Según Título Sexto, Capítulo I del Código Civil Federal, existe arrendamiento cuando las partes implicadas se obligan de forma recíproca y voluntaria, una a conceder el uso y goce temporal de un inmueble (arrendador) y la otra a pagar un precio por ese uso o goce (arrendatario).

Para hacerlo es necesario estar inscrito ante el Registro Federal de Contribuyentes, una vez que tengas tu clave del RFC puedes inscribirte en el Régimen de Arrendamiento a través del portal del SAT de la siguiente manera:

1. En el menú principal da clic en la opción “Trámites del RFC”. 
2. Busca la opción “Actualización del RFC”, posteriormente elige “Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales”. 
3. Una vez dentro, ubica el botón “Iniciar”.
4. Ingresa con tu RFC y contraseña y/o e.firma.
5. Llena los datos que te solicita y en la parte que dice “Tipo de ingresos” debes elegir la opción “Cobras renta por el alquiler de casa habitación, oficinas, locales”. Da clic en “Continuar”.
6. En la sección que dice “Ubica el subgrupo o la actividad”, selecciona el tipo de inmueble que vas a rentar. (Es importante tomar en cuenta que la renta de una casa-habitación no genera IVA. En cambio, la renta de oficinas y locales si genera IVA)
7. Posteriormente, aparecerán las obligaciones de acuerdo al inmueble que hayas seleccionado. Si elegiste varias opciones, tendrás que poner el porcentaje de ganancia por cada uno de ellos.
8. Confirma tus obligaciones fiscales.
9. Imprime y guarda tu acuse de movimientos de actualización de situación fiscal.

Además de la inscripción al régimen de arrendamiento correspondiente, el arrendador tiene otras obligaciones, como el emitir un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por cada pago recibido por parte del arrendatario. Estos comprobantes deben cumplir con los requisitos establecidos por el SAT, como incluir sus datos fiscales actualizados y los del arrendatario, así como la cuenta predial del inmueble. Los CFDI deben ser proporcionados al arrendatario dentro de los plazos estipulados.

Adicionalmente, el arrendador debe presentar declaraciones mensuales o trimestrales, según sea el caso, además de declaraciones anuales de impuestos sobre los ingresos generados por el arrendamiento de propiedades. El cumplimiento oportuno de estas obligaciones es esencial para evitar sanciones y multas por parte del SAT.

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Cabe señalar que el arrendador puede solicitar comprobantes fiscales para deducir gastos. El SAT especifica que puede hacerlo en los siguientes casos:‍

• Pago de sueldos y salarios, así como las cuotas que haya pagado al IMSS como patrón.
• Gastos de mantenimiento, reparaciones y pagos de servicios, siempre y cuando no hayan sido pagados por el arrendatario. 
• Intereses por préstamos utilizados en el inmueble, siempre y cuando se tenga el CFDI
• Impuesto predial del inmueble que está rentando
• Inversiones realizadas en el inmueble arrendado, como construcciones, adiciones y mejoras.

• Pagar el monto total de la renta en las fechas convenidas
• Solicitar los comprobantes fiscales por los pagos efectuados al arrendador.
• Responder por cualquier tipo de daño que sufra el inmueble
• No variar el uso convenido para el inmueble sin autorización
• Hacer las reparaciones de deterioros correspondientes causadas por el uso. 

El cumplimiento de las obligaciones fiscales es esencial tanto para los arrendadores como para los arrendatarios en México. La comprensión de estas obligaciones y responsabilidades es crucial para evitar problemas legales y sanciones financieras. 

Si eres arrendador, te recomendamos buscar asesoría profesional para garantizar el cumplimiento adecuado de las regulaciones fiscales y lograr una relación contractual sólida y transparente. En Konta te ofrecemos asesoría fiscal y contable para ayudarte a cumplir de manera fácil con tus obligaciones tributarias. ¡Contáctanos!