November 24, 2023

¿Cómo darse de alta en el Régimen de Plataformas Digitales?

Te decimos qué es el Régimen de Plataformas Digitales, cómo inscribirte, cuáles son las obligaciones e impuestos que se pagan.

En los últimos años, México ha experimentado un enorme cambio en la forma en que las personas compran y venden bienes y servicios. Las plataformas digitales, como Airbnb, Uber, Mercado Libre, Amazon y muchas otras más, han ganado una gran popularidad en nuestro país, y mucha gente ha empezado a ganar dinero a través de ellas.

Definitivamente, las plataformas digitales han transformado la forma en que se hacen negocios en México. Esto se debe a que permiten a las personas generar nuevas oportunidades de ingresos, alcanzar una audiencia global, mejorar la eficiencia en la entrega de productos y servicios, reducir costos y fomentar la innovación. Es por ello que hoy forman parte importante del ecosistema empresarial mexicano. 

Sin embargo, esto ha generado una significativa cantidad de transacciones comerciales que no siempre son debidamente registradas en las declaraciones tributarias correspondientes.

¿Qué es el Régimen de Plataformas Digitales del SAT?

Este es uno de los nuevos regímenes fiscales para personas físicas que implementó el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

El Régimen de Plataformas Digitales entró en vigor 01 de junio de 2020 y se creó con el objetivo de aumentar la recaudación de impuestos, aumentar la transparencia fiscal y asegurar que las personas físicas, que operan y generan ingresos a través de las diversas plataformas tecnológicas, cumplan con sus obligaciones fiscales.

Estos son los pasos para darse de alta en el Régimen de Plataformas Digitales del SAT

Para darte de alta en este régimen fiscal es necesario que estés inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física. 

Si aún no lo has hecho, puedes comenzar con el trámite de preinscripción desde el portal: https://www.sat.gob.mx/tramites/82714/realiza-tu-inscripcion-en-el-rfc-persona-fisica de la siguiente manera:

  • Ubica el botón que dice INICIAR
  • Llena los datos que te pide el formulario Inscripción al RFC.
  • Envía tu trámite al SAT
  • Imprime el acuse de preinscripción con el número de folio asignado.
  • Agenda una cita en: https://citas.sat.gob.mx/ 
  • El día de tu cita, debes presentarte con la siguiente documentación:
  • Identificación oficial con fotografía (INE)
  • Comprobante de domicilio 
  • Acuse de preinscripción
  • Recibirás tu acuse de inscripción al RFC

Una vez teniendo el RFC, el siguiente paso es actualizar tus actividades económicas y obligaciones fiscales en el Régimen de Plataformas Digitales.

  • Ingresa al Portal: SAT Trámites
  • Elige la opción que dice Persona. 
  • Entra al apartado Trámites del RFC. 
  • En el menú Actualización del RFC da clic en la opción Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales como persona física.
  • Da clic en INICIAR e ingresa con tu RFC y contraseña.
  • Llena los datos que te solicita el formulario y en la parte que dice Tipo de ingresos debes elegir la opción Empresarial y a continuación la que dice: Actividades empresariales con ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares. 
  • Esto te llevará a una sección donde tienes que elegir tu actividad económica, selecciona la que dice Plataformas tecnológicas. Persona física. 
  • Selecciona la categoría que corresponda a las actividades que realizas por medio de las plataformas:
  • Otros servicios relacionados con los servicios inmobiliarios
  • Alimentos y bebidas
  • Servicios relacionados con el autotransporte
  • Otros productos y servicios
  • Si tienes registradas varias actividades económicas te pedirá que definas el porcentaje de ingresos que percibes por cada una de ellas.
  • Llena todos los datos que te solicita el portal para poder finalizar. 
  • Imprime y guarda tu Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal. Este documento confirma que has sido registrado en el Régimen de Plataformas Digitales del SAT.

Es importante mencionar que una vez que te hayas inscrito en el Régimen de Plataformas Digitales del SAT, deberás cumplir con las obligaciones fiscales establecidas en la ley, como presentar declaraciones fiscales periódicas, emitir comprobantes fiscales digitales, entre otras.

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¿Cuáles son los impuestos que se pagan en el Régimen de Plataformas Digitales?

En este régimen fiscal, las plataformas digitales actúan como intermediarias entre las autoridades tributarias y las personas físicas, por lo que son las encargadas de retener los impuestos a fin de garantizar que estas últimas cumplan con sus obligaciones fiscales.

En caso de que las personas físicas NO registren su RFC en las plataformas digitales, se retendrá del 20% hasta el 36% del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el 16% del Impuesto al Valor Agregado (IVA). 

Cuando los contribuyentes SI registran sus datos fiscales en las plataformas, solo se retiene una parte de los impuestos de la siguiente forma:

Actividad

Porcentaje de Retención de ISR

Porcentaje de retención de IVA

  • Servicios inmobiliarios
  • Servicios de autotransporte
  • Venta de bienes o servicios
  • 4.00%
  • 2.10%
  • 1.00%
  • 8.00%
  • 8.00%
  • 8.00%

Para realizar el pago de impuestos, el SAT brinda dos opciones:

  • Pagos Definitivos
    Para las personas físicas que eligen esta opción, el SAT considera las retenciones que hacen las plataformas digitales como pago único. Por lo que no se tienen que pagar impuestos extras.

            Este beneficio fiscal es para aquellos que tengan ingresos anuales que no superen los $300.000.00 pesos. No se pueden hacer deducciones             y se deben presentar declaraciones mensuales y anuales.

  • Pagos Provisionales
    Esta alternativa permite realizar deducciones relacionadas con la actividad. De esta manera puede bajar el pago de impuestos, el cálculo de estos se basa en una tabla que llega hasta el 35%: 

            Como referencia, esta es la tabla para el ISR 2023

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Porcentaje  sobre el excedente del límite inferior

  • 0.01
  • 8,952.50
  • 75,984.56
  • 133,536.08
  • 155,229.81
  • 185,852.58
  • 374,837.89
  • 590,796.00
  • 1,127,926.85
  • 1,503,902.47
  • 4,511,707.38
  • 8,952.49
  • 75,984.55
  • 133,536.07
  • 155,229.80
  • 185,852.57
  • 374,837.88
  • 590,795.99
  • 1,127,926.84
  • 1,503,902.46
  • 4,511,707.37
  • En adelante
  • 0.00
  • 171.88
  • 4,461.94
  • 10,723.55
  • 14,194.54
  • 19,682.13
  • 60,049.40
  • 110,842.74
  • 271,981.99
  • 392,294.17
  • 1,414,947.8
  • 1.92
  • 6.40
  • 10.88
  • 16.00
  • 17.92
  • 21.36
  • 23.52
  • 30.00
  • 32.00
  • 34.00
  • 35.00

¿Cuáles son las obligaciones fiscales del Régimen de Plataformas Digitales del SAT?

  • Especificar el precio de sus servicios o productos y por separado el monto correspondiente al IVA
  • Hacer el pago correspondiente de impuestos en los plazos establecidos
  • Presentar declaraciones de impuestos mensuales y anuales
  • Expedir el CFDI correspondiente a sus clientes 
  • Conservar los CFDI por las retenciones que les hagan las plataformas

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Es fundamental tener en cuenta que el incumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas en el Régimen de Plataformas Digitales puede generar sanciones y multas por parte del SAT. Por esta razón, es valioso contar con la asesoría adecuada.

En Konta te ayudamos a llevar tu contabilidad y a cumplir de forma adecuada con todas las disposiciones del SAT. ¡Contáctanos!

Conclusión

Bibliografía

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