¿Necesitas ayuda para llevar tu contabilidad?
Agenda una consulta GRATIS
Agendar consulta
¿Qué es Konta.com?
Somos un software inteligente para llevar el control de tus impuestos, contabilidad y más.
Cumplir con las regulaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es esencial para cualquier contribuyente en México. Entre los aspectos que debemos entender y manejar adecuadamente se encuentran los donativos familiares. Estos pueden ser una herramienta útil en la planificación patrimonial, pero es crucial conocer las normativas para evitar problemas con el fisco.
El SAT define los donativos familiares como transferencias de bienes o dinero que una persona realiza a otra en el ámbito de relaciones familiares, sin esperar un beneficio económico a cambio. Estas donaciones involucran a miembros del mismo núcleo familiar, como cónyuges, padres e hijos, y pueden incluir tanto bienes materiales como activos financieros. Lo relevante es que estas transferencias se efectúen sin fines de lucro y tengan una naturaleza altruista. Cabe señalar que a diferencia de la herencia, los donativos se efectúan en vida.
El SAT ha establecido regulaciones específicas para los donativos familiares, algunas de las cuales pueden eximir a las partes involucradas de pagar impuestos. Sin embargo, estas exenciones están sujetas a ciertas condiciones. Por ello, es fundamental comprender estas regulaciones y asegurarse de que los donativos familiares se hagan de manera adecuada y se cumplan con las obligaciones fiscales correspondientes.
El artículo 93, fracción XXIII de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) desempeña un papel crucial. Esta disposición legal establece que ciertos donativos realizados entre cónyuges y entre descendientes en línea recta, como padres a hijos, gozan de una exención total del Impuesto Sobre la Renta (ISR), independientemente de la cuantía del donativo. Esto significa que no se requiere pagar impuestos por estas transferencias altruistas entre miembros del mismo núcleo familiar, lo que facilita la planificación patrimonial y la ayuda mutua en la familia.
Sin embargo, es importante destacar una excepción importante a esta exención. Si un ascendiente, como un padre, recibe un bien como donativo y luego decide donarlo a otro descendiente en línea recta sin limitaciones de grado, se rompe la exención de ISR. En este caso, el fisco considera que la donación original entre cónyuges o descendientes ya no es válida y el bien adquiere un nuevo estatus tributario.
En el caso de donativos a familiares no directos, como primos, sobrinos o tíos, es fundamental tener en cuenta que estos no gozan de las mismas exenciones fiscales que se aplican a los donativos entre cónyuges, ascendientes y descendientes en línea recta, como lo establece el Artículo 93 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta en México.
La exención de ISR solo aplica si el valor total de los donativos en un año calendario no supera tres veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA), la cual cambia cada año. Cualquier excedente está sujeto a impuestos. Así que es importante considerar las implicaciones tributarias al efectuar dichas donaciones.
A pesar de la exención de ISR, los contribuyentes deben informar los donativos recibidos en su declaración anual de ISR si estos superan los $600,000.00 en conjunto. No hacerlo puede resultar en la consideración de ingresos omitidos y la imposición de un crédito fiscal.
Además, aquellos que obtengan ingresos por préstamos de dinero en efectivo, transferencias, donaciones de otra índole, así como premios que en conjunto superen los $600,000.00 pesos, deben declararlos en su declaración anual del ISR. La omisión de esta declaración puede llevar a penalizaciones fiscales significativas.
Te invitamos a leer:
Guía: aprende paso a paso para realizar tu declaración anual
En términos generales, las donaciones familiares no están sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA), ya que no se consideran actos gravados. Sin embargo, existe una excepción: si las donaciones son realizadas por empresas y no son deducibles para efectos del ISR, pueden estar sujetas al IVA según las regulaciones vigentes.
Te puede interesar:
¿Cómo justificar un préstamo para que el SAT no lo tome como un ingreso?
Los donativos familiares son una herramienta valiosa para la planificación patrimonial. No obstante, es esencial entender las regulaciones del SAT en México para evitar problemas fiscales. Infórmate adecuadamente sobre los donativos y cumple con tus obligaciones tributarias. Recuerda que en Konta estamos para ayudarte a llevar tu contabilidad y finanzas en orden. ¡Contáctanos!
