Son documentos fiscales digitales (CFDI) que se emiten para registrar la retención de impuestos que aplica una persona o empresa (el retenedor) a otra (el retenido) en el momento de efectuar un pago por servicios, arrendamientos u otros conceptos.
En términos simples, una factura con retenciones refleja que el pagador retuvo una parte de los impuestos correspondientes —como el IVA o el ISR— para posteriormente entregar ese monto directamente al SAT, en lugar de que lo pague el prestador del servicio.
¿Por qué existe?
Las retenciones existen como un mecanismo de recaudación anticipada de impuestos. Su propósito es asegurar que el Gobierno reciba los recursos fiscales de manera oportuna y evitar la evasión o el incumplimiento en el pago de impuestos.
¿Para qué sirve?
Una factura con retenciones sirve para documentar formalmente las retenciones de impuestos realizadas sobre una operación económica. Este comprobante permite:
- Acreditar o deducir los impuestos retenidos ante el SAT.
- Comprobar los ingresos y pagos efectuados entre las partes.
- Cumplir con las obligaciones fiscales tanto del retenedor (quien emite el CFDI) como del retenido (quien recibe el pago).
- Evitar sanciones o errores contables, ya que la factura deja evidencia clara y rastreable de los impuestos retenidos.
En pocas palabras, este documento facilita la correcta gestión contable y fiscal, tanto para quien paga como para quien recibe el pago.
¿Cuándo se utiliza?
Cuando se expide una factura a una Persona moral por concepto de servicios profesionales, pago de comisiones, servicio de fletes.
Te detallamos algunos de los casos más comunes en los que se emite y utiliza una factura de retenciones:
1. Pagos a proveedores
Cuando una empresa contrata servicios o compra de bienes a un proveedor, puede estar obligada a realizar una retención de impuestos sobre el pago total, en función de la normativa fiscal local. En este caso, se emite una factura de retenciones.
2. Honorarios Profesionales
Si se contrata a un profesional independiente (como abogados, contadores, o consultores), es común practicar una retención de impuestos sobre los honorarios que se pagan. La factura emitida refleja esa retención.
3. Servicios de Contratistas
En servicios de construcción, mantenimiento o cualquier tipo de trabajo realizado por contratistas, es frecuente aplicar retenciones. Esto se realiza para asegurar que se cumplan las obligaciones fiscales de los ingresos generados a través de estos servicios.
4. Arrendamientos
En el caso de arrendamientos, el arrendador (propietario) puede estar sujeto a retenciones sobre los ingresos que recibe por el alquiler. La factura de retenciones se utiliza para documentar dicho ingreso y la retención realizada.
5. Servicios Prestados por Personas Físicas
En algunas jurisdicciones, cuando se prestan servicios por personas físicas (como artistas, conferencistas, etc.), el pagador puede estar obligado a retener impuestos ya emitir una factura que refleja esas retenciones.
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